Erbschaftsteuererklärung abgeben

Unser Leitfaden für Ihre Erbschaftsteuererklärung in Deutschland

Erben in Deutschland sind gesetzlich verpflichtet, eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben, wenn die steuerfreien Freibeträge überschritten werden und wenn z.B. Auslandsvermögen geerbt wird. Die rechtzeitige und vollständige Einreichung der Erbschaftsteuererklärung ist essenziell, um steuerliche Nachteile zu vermeiden. Dieser Leitfaden gibt Ihnen einen detaillierten Überblick über den Ablauf, die erforderlichen Dokumente und die steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten.

Was löst eine Erbschaftsteuererklärung aus?

Nach dem Eintritt des Erbfalls: Wissen, wann man handeln muss

Sobald ein Erbfall eingetreten ist und ein Erwerb von Todes wegen erfolgt, sind die Erben, also z.B. alle Miterben in einer Erbengemeinschaft, aber auch Vermächtnisnehmer oder sogar Pflichtteilsberechtigte nach der Vorschrift des § 30 ErbStG verpflichtet, den Erwerb anzuzeigen und in der Regel eine Steuererklärung nach Aufforderung durch das Finanzamt abzugeben. Besonders wichtig ist es, schnell zu handeln, um alle Fristen einzuhalten und keine steuerlichen Nachteile zu riskieren.

Wichtige Dokumente für Ihre Erbschaftsteuererklärung

Schenkungsteuer vs. Erbschaftsteuer: Die Unterscheidung zwischen den beiden

Sowohl die Schenkungsteuer als auch die Erbschaftsteuer erfassen die unentgeltliche Übertragung von Vermögen – der entscheidende Unterschied liegt im Zeitpunkt der Vermögensübertragung. Während die Erbschaftsteuer anfällt, wenn Vermögen im Todesfall auf die Erben übergeht, wird die Schenkungsteuer bei einer lebzeitigen Schenkung erhoben. In beiden Fällen gelten die gleichen Steuerklassen, Freibeträge und Steuersätze, doch Schenkungen bieten oft strategische Vorteile, da Freibeträge alle zehn Jahre neu genutzt werden können.

Wer frühzeitig Vermögen überträgt, kann durch geschickte Planung steuerliche Belastungen minimieren und Streitigkeiten unter Erben vorbeugen. Unsere Kanzlei berät Sie umfassend zu den Unterschieden und Möglichkeiten beider Steuerarten, um für Sie eine optimale und vorausschauende Lösung zu finden.

Grundlegende Unterlagen für die Schenkungsteuererklärung

Für die Schenkungsteuererklärung sind die nachfolgenden Informationen und Dokumente in der Regel von besonderer Wichtigkeit:

1. Persönliche Daten

• Angaben des Schenkers und Beschenkten, einschließlich vollständiger Namen, Geburtsdaten und Adressen.
• Der Verwandtschaftsgrad zwischen beiden, da dieser Einfluss auf die Steuerklasse und Freibeträge hat.

2. Art und Wert der Schenkung

• Beschreibung des geschenkten Vermögens (z. B. Immobilien, Geldbeträge, Wertpapiere, Fahrzeuge oder Unternehmensanteile).
• Aktueller Marktwert oder Verkehrswert der Schenkung zum Zeitpunkt der Übertragung. Bei Immobilien ist oft ein Gutachten oder eine Bedarfsbewertung erforderlich.
• Dokumente wie Kaufverträge, Kontobelege oder Depotauszüge zur Wertermittlung.

3. Vermögensübertragungen in den letzten 10 Jahren

• Nachweise über frühere Schenkungen vom selben Schenker an den Beschenkten innerhalb der letzten zehn Jahre. Diese werden in die Berechnung einbezogen, um festzustellen, ob der Freibetrag bereits ausgeschöpft ist.

4. Steuerbefreiungen und Freibeträge

• Angaben zu möglichen Steuerbefreiungen, beispielsweise beim Familienheim, und Nachweise zu Sonderregelungen (z. B. für unternehmerisches Vermögen oder landwirtschaftliches Vermögen).
• Hinweise auf ausgeschöpfte Freibeträge für das laufende Jahr und die Steuerklasse, die auf Basis des Verwandtschaftsgrads festgelegt wird.

5. Besondere Regelungen

• Angaben zu besonderen Vereinbarungen, wie Rückfallklauseln oder Auflagen, die den Wert der Schenkung in Bezug auf die festzusetzende Schenkungssteuer beeinflussen können.

Freibeträge und Steuerklassen

ErbSt-Freibeträge und deren Auswirkungen auf Ihre Erklärung

Je nach Verwandtschaftsgrad gelten in Deutschland unterschiedliche steuerliche Freibeträge, die beim Eintritt des Erbfalls in Anspruch genommen werden können. Kinder, Ehepartner und enge Familienangehörige profitieren hierbei von höheren Freibeträgen im Vergleich zu entfernteren Verwandten oder nicht verwandten Personen.

Ausfüllen und Einreichen Ihrer Erbschaftsteuererklärung

Können Sie Ihre Erbschaftsteuererklärung selbständig vorbereiten?

Grundsätzlich können Sie Ihre Erbschaftsteuererklärung selbst ausfüllen und beim Finanzamt einreichen. Allerdings erfordert die korrekte Berechnung und Bewertung aller Vermögensgegenstände spezifisches Wissen, und es ist leicht, Fehler zu machen, die zu steuerlichen Nachteilen führen können. Unsere Fachanwälte können Sie hierbei unterstützen und steuerliche Optimierungen vornehmen.

Pflichten und Fristen

Anzeigepflicht: Wissen um Ihre Meldepflichten

Zusätzlich zur Steuererklärung ist zuvor bereits innerhalb einer Frist von 3 Monaten die Erbschaft und auch jede Schenkung (was die Wenigsten wissen!) beim Finanzamt anzuzeigen.

Die Anzeige soll gemäß § 30 ErbStG folgende Angaben enthalten:

• Vorname und Familienname, Identifikationsnummer, Beruf, Wohnung des Erblassers oder Schenkers und des Erwerbers;
• Todestag und Sterbeort des Erblassers oder Zeitpunkt der Ausführung der Schenkung;
• Gegenstand und Wert des Erwerbs;
• Rechtsgrund des Erwerbs wie gesetzliche Erbfolge, Vermächtnis, Ausstattung;
• persönliches Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser oder zum Schenker wie Verwandtschaft, Schwägerschaft, Dienstverhältnis;
• frühere Zuwendungen des Erblassers oder Schenkers an den Erwerber nach Art, Wert und Zeitpunkt der einzelnen Zuwendung

Durch diese Anzeigepflicht wird das Finanzamt in die Lage versetzt, z.B. aufgrund des bestehenden Verwandtschaftsverhältnisses und der zur Verfügung stehenden Freibeträge zu prüfen, ob eine Erklärung abgegeben werden muss oder nicht.

Die Anzeigepflicht entfällt nur in Ausnahmefällen: wenn z.B. der Erwerb auf einer von einem deutschen Gericht oder einem deutschen Notar eröffneten Verfügung von Todes wegen beruht, es sei denn zum Erwerb gehört Grundbesitz, Betriebsvermögen, oder Anteile an Kapitalgesellschaften, die nicht bereits anderweitig der Finanzverwaltung gemeldet wurden, oder Auslandsvermögen gehört.

Einer Anzeige bedarf es auch nicht, wenn eine Schenkung unter Lebenden gerichtlich oder notariell beurkundet wurde.

Auch Banken, Notare oder Testamentsvollstrecker sind verpflichtet, Erbschaften anzuzeigen. In vielen Fällen weiß das Finanzamt schon mehr über Ihre Erbschaft als Sie selbst!

Nach der Einreichung: Was kommt danach?

Von der Einreichung bis zum Steuerbescheid: Der Prozess bis hin zu Zahlung

Nach der Abgabe der Erbschaftsteuererklärung prüft das Finanzamt die Unterlagen und setzt den Steuerbescheid fest. In diesem Bescheid ist die Höhe der zu zahlenden Erbschaftsteuer aufgeführt. Wenn Sie mit der Berechnung nicht einverstanden sind, haben Sie das Recht, Einspruch einzulegen.

Doch Achtung: in vielen Fällen ergehen mehrere Bescheide, zum Beispiel weil im Nachlass befindliche Grundbesitz oder Unternehmensbeteiligungen gesondert mit einem eigenen, so genannten Feststellungsbescheid festgesetzt wird. Dort wird zunächst keine Steuerzahlung festgelegt, sondern nur der Wert der Immobilie taxiert. Häufig ergehen diese Bescheide nicht vom eigentlichen Erbschaftssteuer Finanzamt, sondern von dem für die Bewertung zuständigen Finanzamt. Nach unserer Erfahrung führt dies häufig zu Verwirrungen bei den Mandanten.

In diesem Fall müssen Sie nämlich diesen Grundlagenbescheid eigenständig angreifen, wenn Sie mit der Bewertung durch das Finanzamt nicht einverstanden sind. Wird dieser Bescheid bestandskräftig, kann er in der Regel nicht mehr geändert werden, auch wenn er falsch ist.

Der so festgestellte Wert wird vom Erbschaftssteuer-Finanzamt im Erbschaftssteuerbescheid berücksichtigt. Sollte auf Grundlage der von Ihnen eingereichten ErbSt-Erklärung mit anderen Werten eine Erbschaftsteuerfestsetzung Ihnen gegenüber bereits erfolgt sein, wird der ergangene Erbschaftssteuer-Bescheid nach Festsetzung des Immobilienwertes noch einmal geändert.

Umgang mit Nachlassverbindlichkeiten und möglichen Anpassungen

Nachlassverbindlichkeiten, wie etwa Schulden des Erblassers oder Bestattungskosten, können bei der Erbschaftsteuer abgezogen werden. Diese Verbindlichkeiten mindern die Erbschaftsteuer. Gegebenenfalls können vom Einzelfall abhängige Anpassungen vorgenommen werden, um die Steuerlast zu reduzieren.